電子商取引は急速に成長し、税務業界は課題に直面

税金を申告していないオンライン販売業者を「フィルタリング」

商工省電子商取引・デジタル経済局のライ・ヴィエット・アン副局長によると、2023年から2024年にかけて、依然として暗い影が多い経済情勢の中で、電子商取引は引き続き明るい兆しとなるだろう。例えば、2023年には、電子商取引は2022年に比べて25％成長して250億米ドルに達し、オンライン小売売上高の規模は173億米ドルに達し、経済の全体像よりもはるかに高くなります。

経済専門家の中には、販売方法の変革に向けた取り組みに加え、税金や電子商取引の法的問題も推進する必要があると考える人もいる。

法律コンサルティングセンター（ベトナム電子商取引協会）の上級コンサルタント、トラン・ミン・ヒエップ氏は次のように語っています。「数日前、電子商取引プラットフォームに4年間参加していた小売業者が、数億ドンの追徴税を請求されて驚きました。多くのオンラインビジネス関係者は、税金を支払わなければならないことを認識していません。彼らは、単に電子商取引プラットフォームにアクセスして注文するだけで十分だと考えています...

現在、個人または組織は、便利な取引のために銀行に複数の口座を開設することができます。ベトナム国家銀行（SBV）のデータによると、2023年末までにベトナムの個人決済口座数は約1億8,300万口座になるという。

税務当局は、銀行から提供されたデータから、オンラインでビジネスを行っているものの、税金を申告・納付していない人々のリストを抽出している。最近、多くのオンライン販売業者が数千万から数億ドンというかなり高額の税金を請求されています。

「税務署は1億2000万件以上の個人口座の銀行データを保有している。そのため、昨年末時点で、税務部門が保有する個人データの量は、銀行の個人決済口座全体のほぼ3分の2を占めています」と、税務総局（GDT）のマイ・ソン副局長は述べた。

税務当局への銀行口座データの提供は、政令126/2020および税務管理法2019に従って行われます。したがって、口座を通じた取引、残高、取引データに関する情報は、税務当局の長の要請に応じて銀行から提供され、納税義務検査の業務に役立ちます。税務署は納税者の口座情報を保護および保管する責任を負います。

マイ・ソン氏によれば、税務部門は銀行口座データに加え、電子商取引サービスを提供する929のウェブサイトと、通信、広告、放送分野の130の組織に関する情報も保有しているという。

税務管理に関しては、税務部門は、電子商取引活動を行うプラットフォームに応じて電子商取引活動にアプローチし、適切な税務管理措置を適用しています。これには、電子商取引取引フロアプラットフォーム（Shopee、Lazada、Tiki、Amazon、Alibabaなど）の8つのグループが含まれます。電子商取引ウェブサイト/アプリケーション（Abay.vn、Ahamove、Amway.com.vn、Bachhoaxanh.com、Dienmayxanh.com…）ソーシャル ネットワーキング プラットフォーム (Facebook、Zalo、Tiktok など)。輸送、配達、配送プラットフォーム（Grab、Be、Foody、Giaohangtietkiem、Giaohangnhanhなど）代理店プラットフォーム（Booking、Agoda、Airbnbなど）サブスクリプションプラットフォーム（Netflix、Spotifyなど）広告プラットフォーム（Facebook、Google、Youtubeなど）アプリストア プラットフォーム (Apple Store、CH Play など)。

過去2年間の税務管理データには、電子商取引事業活動を行う組織および個人からの税金徴収結果が次のように記録されています。2022年の税務管理収入は31兆VND（約1,305.7億米ドル）で、納税額は83兆VNDでした。 2023年の経営収入は35兆VND（約1462.8億米ドル）、納税額は97兆VNDでした。

税務総局は、規定どおりに納税義務を遵守していない電子商取引活動を行う組織および個人に対して検査を行い、違反行為に対処してきました。

3年間（2021年、2022年、2023年）の累積結果では、31,570の組織と個人がレビューに含まれています。審査対象となった全件数のうち、2万2159の事業所が申告、納税、滞納、違反の処理を受け、追徴税額は2兆9179億ドンとなり、そのうち1兆8180億ドンは申告、滞納、違反の処理を受け、9860億ドンは損失の減額を受け、1139億ドンは付加価値税控除の減額を受けた。

税法データベースの90%以上のレビューを完了

マイ・ソン氏は、今後、電子商取引活動に対する税金を効果的に管理するためには、税法政策と専門法政策を統合、修正、補足し続け、すべての電子商取引活動をカバーしていく必要があると述べた。同時に、電子商取引事業を行う組織や個人にとって、税金の申告、支払い、電子請求書の使用に有利な条件が整います。

「それに伴い、税務部門は各省庁や支部からの情報源から電子商取引データベースを継続的に見直し、充実させていきます。電子商取引エコシステムのビジネス組織から。税務部門は、収集されたデータに基づいて、機械学習手法の使用を含むデータの整理、リスク分析を継続し、人工知能（AI）を適用してデータを処理し、警告を発し、リスク管理の原則に従って電子商取引事業活動の各主体に適切な税務管理措置を展開します」と税務総局の副局長は述べた。

財務省（税務総局）は、関係する州管理機関と緊密に連携して協力協定に署名し、電子商取引の発展、税損失の防止、通貨の安全性の確保に役立つ接続とデータ共有の促進に関する指令第18/CT-TTg号を発行するよう政府に助言しています。

税務総局によると、扶養家族を除いた税コードや納税義務のない税コード、書類情報のない税コードの数で計算すると、公安部のデータベースと税コードデータベースの審査と同期化が90％以上完了し、公民身分証明書を税コードとして利用できるようになるという。

同時に、財務省は電子識別アカウント（VneID）の使用を税務管理プラットフォームに統合しました。現在までに663,157件の接続があり、合計400,791人の国民がアクセスしています。これまでに53,424の企業がレジから生成される電子インボイスを導入しており、利用されたレジから生成される電子インボイスの数は3億2,000万枚に上ります。